許多在英國擁有房產的房東居住在國外，他們在英國唯一的投資就是房產。
他們賺取的租金收入必須遵守英國的稅收規定。此外，如果他們通過出售英國房產或土地獲利，可能需要在英國繳納資本收益稅。
如果他們居住的國家對他們在英國的收入徵稅，他們也許可以通過在英國申請減免來避免兩次納稅。但這只有在該國與英國簽訂了 "雙重徵稅協定 "的情況下才有可能。
什麼是非居民房東計畫？
在英國賺取租金收入但居住在其他地方的人被英國稅務與海關總署稱為 "非居民房東"，無論他們是否被視為英國納稅居民。
根據該計畫，房東、租戶和出租仲介必須嚴格遵守規定，以免被罰款。租戶或出租代理必須先從租金中扣除稅款，然後再支付給居住在國外的房東。然後，他們需要每三個月向英國皇家稅務局繳納一次稅款。
海外房東在填寫英國自我評估報稅表時，可以要求將租戶或出租代理扣繳的稅款作為英國稅款的扣除額。非居民房東也許可以通過自我評估報稅安排收取全額租金並自行納稅。
租金收入需要繳納多少稅？
租金收入的前 1000 英鎊是免稅的，但前提是您沒有任何租金支出需要扣除。根據您的情況，您還可以享受每年 12,570 英鎊的免稅個人津貼（2023-24 納稅年度）。
如果您每年的租金收入在 1,000 英鎊至 2,500 英鎊之間，您需要通過自我評估報稅表申報租金收入。如果扣除可允許的開支後，收入在 2500 英鎊至 9999 英鎊之間，或扣除開支前收入在 10000 英鎊或以上，則必須申報。
在扣除可允許的開支後，您需為出租英國房產所賺取的利潤繳納所得稅。這些費用包括仲介費、律師費、會計師費、保險費、維護費、修理費、清潔費、園藝費等。
收入在 12,571 英鎊至 37,700 英鎊之間的所得稅稅率為 20%，收入在 37,701 英鎊至 125,140 英鎊之間的所得稅稅率為 40%，收入超過 125,140 英鎊的所得稅稅率為 45%。
如果您希望通過自我評估納稅，您可以填寫 NRL1 表格並將其發送至英國皇家稅務與海關總署。但是，如果您逾期未報稅或繳稅，您的申請可能會被拒絕。
向英國稅務局報告您在英國的租金收入
在大多數情況下，如果您從英國的房產中賺取租金收入，您必須填寫一份自我評估報稅表。
如果您不是英國居民，則不能使用英國稅務局的免費服務線上進行申報。相反，您必須填寫自我評估報稅表、SA109 表和 SA105 表，並郵寄給英國稅務與海關總署，或使用支援線上申報的商業自我評估軟體。如果您的收入相對較少，英國稅務局可能會告訴您無需申報租金收入。
另外，您也可以聘請英國稅務專業人員代您向英國稅務局申報英國的租金收入。如果租房仲介或租戶在向您付款之前已經扣稅，您就不需要再為英國租金收入向 HMRC 繳稅。
如果您錯過了自我評估報稅的截止日期，很可能會面臨罰款。郵寄報稅截止日期為 4 月 5 日納稅年度結束後的 10 月 31 日午夜。 要想輕鬆報稅， Apex Consultancy 可以協助海外房東完成報稅的每一步。
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